Na een periode zonder inkomen heb ik de belastingaangifte over 2022 net achter de rug. Doordat mijn inkomen veel lager was heb ik best wat geld teruggekregen van de belasting. Hierdoor dacht ik: wat is het optimale basissalaris van 2023? Voor het geval ik dit jaar weer een lange tijd zonder inkomen zit is dat wel handig om te weten.
Al eerder (2021) had ik een berekening gemaakt over het optimale basissalaris. Daarbij was voor mij leidend dat de kortingen maximaal zijn. We hebben het dan over de arbeidskorting en de algemene heffingskorting. Ook willen we in de eerste schijf blijven. Voor meer context, zie mijn eerdere post.
Algemene heffingskorting 2023
In 2023 heb je drie schijven voor de algemene heffingskorting.
| ondergrens inkomen | bovengrens inkomen | algemene heffingskorting |
|---|---|---|
| – | € 22.661 | € 3.070 |
| € 22.661 | € 73.031 | € 3.070 – 6,095% x (inkomen – € 22.660) |
| € 73.031 | – | € 0 |
Elke keer als ik hier inkomen noem bedoel ik: belastbaar inkomen uit werk en woning. Geen eigen woning en werknemer zijn maakt dit soort berekeningen een stuk makkelijker.
Ter verduidelijking een grafiek van het salaris tegenover de algemene heffingskorting.
De algemene heffingskorting begint bij € 3.070 en bouwt af naar € 0. Je ziet in de grafiek duidelijk dat dit vrij lineair verloopt naar € 0 bij een inkomen van € 73.031.
Arbeidskorting 2023
De arbeidskorting heeft maar liefst vijf schijven.
| ondergrens inkomen | bovengrens inkomen | arbeidskorting |
|---|---|---|
| – | € 10.741 | 8,231% x inkomen |
| € 10.741 | € 23.201 | € 884 + 29,861% x (inkomen – € 10.740) |
| € 23.201 | € 37.691 | € 4.605 + 3,085% x (inkomen – € 23.201) |
| € 37.691 | € 115.295 | € 5.052 – 6,510% x (inkomen – € 37.691) |
| € 115.295 | – | € 0 |
De grafiek van de arbeidskorting verloopt wat grilliger vanwege de vijf schijven. Het maximum ligt hier bij een inkomen van € 37.691 op € 5.052. Dit is aan het einde van de derde schijf. Daarna wordt de korting langzaam lager.
Maximale korting 2023
Als we kijken naar de gecombineerde grafiek van de kortingen dan kunnen we de maximale korting herkennen.
Het is niet heel duidelijk te zien, maar er zit een klein knikje in de totale korting tussen € 22.660 en € 23.201. De maximum korting ligt bij een salaris van € 23.201 op € 7.642.
Optimale basissalaris van 2023
Meer verdienen dan het optimale salaris? Minder korting. Meer verdienen? Ook minder korting.
| Inkomen per jaar | € 23.201,00 |
| Algemene heffingskorting | € 3.037,03 |
| Arbeidskorting | € 4.605,00 |
| Totale korting | € 7.642,03 |
| Belasting 1e schijf | € 8.568,13 |
| Belasting 2e schijf | € 0,00 |
| Totale belasting | € 8.568,13 |
| Met aftrek korting | € 962,10 |
| Netto inkomen | € 22.274,90 |
| Totale belastingdruk | 3,99% |
Wat mij betreft is, met een belastingdruk van 3,99%, € 23.201 dan ook het optimale basissalaris van 2023.
Vergelijking met 2021
De grootste wijziging met 2021 is wat mij betreft de op/afbouwpercentages. Die geven aan hoe snel de korting op/afbouwt. En dat zegt wat over hoe graag de regering je naar een bepaald inkomen wil duwen.
Al deze percentages zijn verhoogd. Dat betekent dat je sneller korting opbouwt zoals bij de tweede schijf van de arbeidskorting. Maar ook bouwt de korting sneller af, zoals bij de tweede schijf van de algemene heffingskorting.
Voor de algemene heffingskorting is deze wijziging minimaal. Voor de arbeidskorting is de wijziging veel significanter. Hierbij krijg ik het gevoel dat de regering ons vooral bij lagere inkomens wil stimuleren om meer te gaan werken. Werken zal dan meer lonen. Maar boven een bepaald inkomen is het tegenovergestelde van kracht: meer werken loont dan minder.
Ik weet niet precies wat ik daarvan vind. We worden meer naar het midden gestimuleerd. Ik vind het wel interessant om dit te blijven volgen om te zien waar dit heen gaat.
E
En nou nog de toeslagen eroverheen?