Niemand houdt van te veel belasting betalen. Ook Uitklokken houdt daar niet van. Er zijn een paar wijzigingen in 2021 wat betreft inkomstenbelasting. Bij welk salaris hebben we een mooie balans tussen de belastingdruk en het netto bedrag? Dat salaris zou ik het optimale basissalaris van 2021 willen noemen.
In de berekeningen hieronder hou ik de situatie simpel. Één persoon zonder partner of kinderen die in loondienst is, geen rekening houdend met een eigen woning of toeslagen. Om die reden heb ik het dan ook over het basissalaris. Mocht je een eigen woning hebben (zoals ik met een spaarhypotheek) of andere zaken dan is het optimale bedrag aan te passen met een berekening waar ik in een latere post op terug kom.
Als we het hebben over weinig inkomstenbelasting betalen dan kun je in 2021 grofweg een paar situaties hebben:
- Je betaalt geen inkomstenbelasting
- De tweede schijf is al een bekende van jou (gefeliciteerd!)
- Je zit er tussenin
Bij een werkende in loondienst waarbij het salaris het enige fiscale component is heb je te maken met drie verschillende zaken:
- Tarieven inkomstenbelastingtarieven
- Algemene heffingskorting
- Arbeidskorting
Tarieven inkomstenbelasting 2021
In 2021 heb je twee belastingschijven.
| ondergrens inkomen | bovengrens inkomen | belastingtarief |
|---|---|---|
| – | € 68.507 | 37,1% |
| € 68.507 | – | 49,5% |
We hadden het over het optimale basissalaris, toch? Dan wil je eigenlijk niet al in de tweede schijf vallen. Dan betaal je namelijk serieuze bedragen aan belasting. We mogen met het salaris dus niet meer dan € 68.507 verdienen. Voor de berekeningen hierna hebben we door het tweeschijvenstelsel te maken met een belastingtarief van 37,1% bij een inkomen van €0 tot € 68.507.
Algemene heffingskorting 2021
In 2021 heb je drie schijven voor de algemene heffingskorting. Jazeker, ook hier heeft de fiscus het schijvensysteem ingevoerd om het allemaal wat ingewikkelder te maken.
| ondergrens inkomen | bovengrens inkomen | algemene heffingskorting |
|---|---|---|
| – | € 21.043 | € 2.837 |
| € 21.043 | € 68.507 | € 2.837 – 5,977% x (inkomen – € 21.043) |
| € 68.507 | – | € 0 |
Elke keer als ik hier inkomen noem bedoel ik: belastbaar inkomen uit werk en woning. Geen eigen woning en werknemer zijn maakt dit soort berekeningen een stuk makkelijker.
Ter verduidelijking een grafiek van het salaris tegenover de algemene heffingskorting.
De algemene heffingskorting begint bij € 2.837 en bouwt af naar € 0. Je ziet in de grafiek duidelijk dat dit vrij lineair verloopt naar € 0 bij een inkomen van € 68.507.
Arbeidskorting 2021
De arbeidskorting is een pareltje van radertjes. Maar liefst vijf(!) schijven hebben onze helden uit Apeldoorn in de ICT-systemen weten te krijgen. Chapeau!
| ondergrens inkomen | bovengrens inkomen | arbeidskorting |
|---|---|---|
| – | € 10.108 | 4,581% x inkomen |
| € 10.108 | € 21.835 | € 463 + 28,771% x (inkomen – € 10.108) |
| € 21.835 | € 35.652 | € 3.837 + 2,663% x (inkomen – € 21.835) |
| € 35.652 | € 105.736 | € 4.205 – 6% x (inkomen – € 35.652) |
| € 105.736 | – | € 0 |
De grafiek van de arbeidskorting verloopt wat grilliger vanwege de vijf schijven. Het maximum ligt hier bij een inkomen van € 35.652 op € 4.205.
Maximale korting 2021
Als we kijken naar de gecombineerde grafiek van de kortingen dan kunnen we de maximale korting herkennen.
Het is niet heel duidelijk te zien, maar er zit een klein knikje in de totale korting tussen € 21.043 en € 21.835. De maximum korting ligt bij een salaris van € 21.835 op € 6.626,64.
Optimale basissalaris van 2021
Staat de maximale belastingkorting ook gelijk aan het optimale salaris? Fiscaal gezien wel. Het is, om het even plat te slaan, het salaris waarvan vadertje staat een fijn gevoel krijgt. Minder dan dit: minder korting. Maar je hebt in absolute zin nog steeds weinig belasting te betalen. Meer dan dit: nog veel minder korting. Maar hier geen positieve zijde behalve dat je meewerkt aan de BV Nederland en absoluut gezien meer overhoudt.
| Inkomen per jaar | € 21.835,00 |
| Algemene heffingskorting | € 2.789,66 |
| Arbeidskorting | € 3.836,98 |
| Totale korting | € 6.626,64 |
| Belasting 1e schijf | € 8.100,79 |
| Belasting 2e schijf | € 0,00 |
| Totale belasting | € 8.100,79 |
| Met aftrek korting | € 1.474,15 |
| Netto inkomen | € 20.360,85 |
| Totale belastingdruk | 6,75% |
Wat mij betreft is, met een belastingdruk van 6,75%, € 21.835 dan ook het optimale basissalaris van 2021.
geld-is-tijd
Wat een puinhoop he, ons belastingstelsel? Eigenlijk kan je er nog een toeslag bij doen waar iedereen recht op heeft (tenminste, als je minder dan 110.000 op de bank hebt staan) en inkomensafhankelijk is: de zorgtoeslag. Bij een inkomen van 21.835,- ontvang je 24,- per jaar minder dan bij 21.500,-. Dat lijkt niet veel, maar 24,- op 335,- extra salaris is ruim 7% extra marginale druk.
uitklokken
Volgens mij heb je eens een grafiekje gemaakt met de marginale belastingdruk, daarin had je het al over hoeveel schijven we dan eigenlijk hebben. Dat heeft me toen verbaasd, want het maakt het veel complexer dan de belastingdienst je lijkt te willen laten geloven met de twee schijven op de inkomstenbelasting van nu. Was een leuk stukje trouwens!
Je hebt inderdaad recht op zorgtoeslag in bovenstaande scenario, qua inkomsten in ieder geval. Die grens ligt op € 30.481. Met vermogen is er ook een grens zoals je al aangeeft. Bij twee werkende personen is de inkomensgrens al een stuk lager op € 38.945. Zie hier.
Leuker kunnen we het niet maken…
Bommel
En met combinatiekorting? Dan ligt het bedrag zeker hoger?
uitklokken
Dat klopt. Om precies te zijn ligt het optimum dan op € 29.739, de grens voor de maximale korting.
Dan moet je uiteraard wel aan de voorwaarden voldoen, te vinden op: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/heffingskortingen/inkomensafhankelijke_combikorting/inkomensafhankelijke_combinatiekorting
Wij hebben geen kinderen en zijn samen, dus voor ons niet van toepassing.